Como Registrar los Cheques Devueltos
jueves, 3 de octubre de 2013
Saludos amigos, en respuesta a la solicitud de
la explicación de cómo registra los cheques devueltos, he aquí nuestro artículo
sobre el tema.
Cheque devuelto o sin fondos:
Cheque girado sin
que la persona que lo emite tenga fondos suficientes en su cuenta para cubrir el
pago. Cuando estos cheques son entregados con la intención de defraudar a un
tercero, se considera un delito.
Los cheques
devueltos (en lenguaje simple) son aquellos que hemos recibido de un cliente
como pago de facturas o la prestación de un servicio, lo depositamos en nuestra
cuenta, pero al momento de presentarse en cámara de compensación de cheque (en
el banco) no posee los fondos necesarios por parte del cliente para ser pagado.
De forma práctica
y sencilla vamos a explicar cómo realizar dicha transacción. Para nuestro caso
vamos a considerar que tenemos una cuenta por cobrar a Juan Hernández por valor
de RD$150,000.00
Nuestro cliente
Juan, nos realiza un pago por el valor de RD$100,000.00
Asiento contable
Dr
Cr
Caja General 100,000.00
Cuenta por
cobrar 100,000.00
Para registrar el
cobro de la factura X, cheque XXX banco XXX
Como podemos ver,
hemos llevado el cheque a la caja, pues
está en el departamento de cobros. Cuando enviamos el depósito al banco
realizamos el siguiente registro:
Asiento contable
Dr
Cr
Banco XXXXX 100,000.00
Caja General 100,000.00
Para registrar el
depósito del cobro a Juan Hernández
Ahora bien, 48
horas después nos informan nuestros conciliadores que el cheque esta devuelto
por falta de fondos, entonces realizamos el siguiente registro en contabilidad
Asiento contable
Dr
Cr
Documento por
cobrar 100,000.00
Banco XXXX
100,000.00
Para registra el
cheque devuelto de Juan Hernández
Atención, nótese
que hemos utilizado la cuenta de Documento por cobrar, esto es, que la factura
ya esta pagada con el cheque, por tanto ya no debe esa factura, pero el medio
de pago utilizado es un documento bancario autorizado para tales fines
(cheque), pero dicho cheque esta sin fondos y no puede ser pagado por el banco,
por tanto, tenemos ese documento pendiente de pago.
Algunas empresas,
optan por utilizar políticas para los cobros en cheques, es decir, definen que
a todos los cheques recibidos, realizarles un recibo provisional hasta que
pasen en el banco y no afectar la contabilidad de inmediato, en este caso la
cuenta por cobrar sigue pendiente hasta que
pase el cheque por el banco.
Cuando nos
repongan el cheque o nos indique que podemos volver a depositar el cheque
realizamos el siguiente registro:
Asiento contable
Dr
Cr
Banco XXX
100,000.00
Documento por
cobrar
100,000.00
Para registra el
cheque devuelto de Juan Hernández depositado por segunda vez
Se debe tomar en
cuenta que el documento por cobrar está cargado a cuenta del cliente para
mantener el balance pendiente de cobros.
Espero les sea de
utilidad
