Como Registrar los Préstamos
martes, 26 de marzo de 2013
Hola amigos, en
esta ocasión vamos a realizar un artículo de cómo registrar los préstamos
bancarios en nuestra contabilidad, algunos de nuestros seguidores estaba a la
espera de este articulo, pero aquí esta.
La empresa
ColorBonito, S.A., ha solicitado un préstamo en el Banco BHD por el monto de
RD$5,000,000.00, por un período de 10 años, el mismo ha sido aprobado y
desembolsado el 01-01-2013 a una tasa del 20% de interés anual, la cuota ha
sido establecida en 96,502.16 mensual.
En nuestra
cuenta en el banco presentamos un crédito por el monto de 5,000,000.00, pero en
nuestra contabilidad procederemos a registrarlo de la siguiente manera:
Asiento Dr Cr
Efectivo
Caja y Banco 5,000,000.00
Préstamos a
largo plazo 5,000,000.00
Para registrar
el desembolso del préstamo No. 125125 Banco BHD
La primera cuota
vence el 31-01-2013 y el banco debita en nuestra cuenta en el banco el monto
correspondiente de 96,502.16.
Cuando el banco
realiza esta operación emite un comprobante fiscal por el monto de los
intereses pagados en esa cuota, en algunos banco podemos descargarlos de la
página de internet y en otros debemos solicitarlos en cualquier momento.
Imaginemos que
el banco nos envía un comprobante fiscal por monto de 83,278.46 y por concepto
de intereses sobre préstamos No. 125125, este monto también se debe comparar
con la tabla de amortización del préstamo que nos emite el banco al momento de
la aprobación.
Ahora procedemos
a realizar la siguiente operación:
96,502.16 –
83,278.46 = 13,223.70
Entonces tenemos
el siguiente resultado:
Intereses =
83,278.46
Capital =
13,223.70
Esto se debe
comparar con la tabla de amortización. Ahora
procederemos a registrar en contabilidad esta operación realizada por el banco.
Asiento Dr Cr
Préstamos a
largo plazo 13,223.70
Intereses sobre
prestamos 83,278.46
Efectivo Caja y
Banco 96,502.16
Para registrar
el pago de la primera cuota préstamo No. 125125
Como podemos ver
el monto de capital es el que afecta la cuenta de pasivo (Préstamos), los intereses
la cuenta de gastos financieros y el total la cuenta activos (banco).
Por otro lado, si
el préstamo no es pagado en la fecha establecida para la cuota, el préstamo
genera mora, veamos un caso.
La segunda cuota del prestamos No. 125125 fue
pagada el 15-03-2013, 15 días después de su vencimiento, para entonces ya
presentaba mora por el monto de 1,500.
Asiento Dr Cr
Préstamos a
largo plazo 13,423.70
Intereses sobre
prestamos 83,078.46
Mora y recargos 1,500.00
Efectivo Caja y
Banco 98,002.16
Para registrar
el pago de la segunda cuota del préstamo No. 125125 y la Mora generada por el
atraso.
La cuenta de
préstamos a largo plazo quedara de la manera siguiente:
Préstamos a
largo plazo
Dr Cr Balance
5,000,000.00 5,000,000.00
13,223.70 4,986,776.30
13,423.70 4,973,352.60
Como verán el
monto de capital aumenta y los intereses disminuyen a medida que avanza los
pagos de cuotas, esto monto los hemos colocados de manera imaginaria para
realizar nuestra explicación, pero en práctica es necesario tener a mano la
tabla de amortización del préstamo.
Espero les sea
de utilidad, puede comentar y realizar preguntas en nuestro foro.
Gracias….
