• Como preparar el 606

    Este tema esta relacionado con el concepto básico de como realizar el llenado del formato 606 para el envío de las compras mensuales a la DGII.

  • Como preparar el IT-1

    Vea los ejemplos más dinámicos de como realizar el llenado del IT-1 con casos totalmente prácticos para su entendimiento.

  • Liquidación de Nómina.

    Conozca como preparar y liquidar una nómina, ejemplos de calculos y procedimiento de retenciones, SFS, AFP, ISR e IFOTEP.

  • Impuesto sobre la Renta para Asalariados.

    Conozca como calcular el impuesto sobre Renta que nos descuentan en las empresas, procedimiento completo del calculo con casos práctico.

  • Como Preparar Las prestaciones Laborales.

    El tema de las prestaciones y derechos adquiridos son los más controversiales en nuestro país, conozca como calcular sus derechos adquirido por el trabajo que ha realizado en la empresa.

Como registrar los aportes de socios apertura del negocio

sábado, 20 de septiembre de 2014



Saludos amigos, en esta ocasión vamos a explica cómo realizar los asientos de aporte de capital de los socios, algunas personas están interesadas en este tema, por tanto, vamos a ver como se realiza el aporte de apertura de la empresa, así como aportes posteriores.

Caso 1.

Juan Carlos Hernández y Domingo Ramos han iniciado un negocio de asesoría contable, para lo cual aportaron lo siguiente:

Juan Carlos Hernández

25,000.00 en efectivo, Muebles de oficina por valor de 55,000.00, equipos de informática por valor de 60,000.00 y una planta eléctrica por valor de 17,000.00.

Por otra parte, Domingo Ramos aportó un vehículo valorado en 350,000.00 y equipos de informática por valor de 35,000.00.

Ahora vamos a realizar los asientos de registro de aportes

Cuenta         Detalle                                                   Debito                      Crédito
111.01          Efectivo caja y banco                         25,000.00
112.01.01     Muebles y equipos de oficina            72,000.00
112.02          Equipos de informática                      95,000.00
113.01          Vehículos                                         350,000.00
311.01          Capital Social                                                                     542,000.00

Para registrar el aporte de socios en la apertura del negocio.

Este sería nuestro simple asiento para el registro de los aportes de los socios, ahora bien, existen otros aspectos legales que de acuerdo a su país de origen suelen variar.

El capital social de las sociedades comerciales por acciones se divide en capital autorizado, suscrito y pagado.

Cuando una sociedad anónima se constituye, se le autoriza un determinado capital que será el máximo que podrá tener, y en caso de querer superar ese capital, se debe hacer una reforma estatutaria para poder ampliar el capital social que puede tener la sociedad.

Del total del capital autorizado, los accionistas suscriben una parte, que bien pueda ser la totalidad del capital autorizado o parte de ello. El caso de una sociedad anónima, lo mínimo que se debe suscribir es el equivalente al 50% del capital autorizado.

Vamos a suponer que el capital autorizado de una sociedad es de 150,000.00. En este caso, lo mínimo que los accionistas deben suscribir es 75,000.00, pero pueden suscribir hasta el 100%.

El capital suscrito, es el capital que el accionista se compromete a aportar a la sociedad, por lo tanto la suscripción de acciones o de capital se convierte en un derecho de la sociedad.

Del capital suscrito, al momento de la constitución de la empresa se debe pagar por lo menos la tercera parte.

Cada accionista deberá pagar por lo menos la tercera parte del capital que suscribió. Recordemos que cada accionista puede suscribir un capital diferente a los demás, dependiendo de las condiciones que se hayan pactado en el acta de constitución.

Caso 2.

La empresa Consulta JD (el negocio de Juan y Domingo), ha recibido aporte al capital de la siguiente manera:

Juan, deposito al banco Popular Dominicano la suma de 550,000.00 en efectivo para las operaciones de la empresa:

Veamos el asiento de este aporte en efectivo

Cuenta            Detalle                                          Debito                      Crédito
111.01           Efectivo caja y banco                  550,000.00
311.01           Capital social                                                               550,000.00

Para registrar el aporte de Juan en efectivo al 31-08-2014

Caso 3.

Domingo Ramos compro una nevera, estufa, microonda, extractor de grasa y varios artículos de cocina para la oficina con su dinero, el mismo entrego factura por valor de 180,000.00 para su registro:

Veamos el asiento del aporte

Cuenta            Detalle                                            Debito                      Crédito
111.01.02        Equipos de cocina                         180,000.00
311.01             Capital social                                                                180,000.00

Para registrar el aporte de Domingo Ramos, en equipos de cocina para la oficina al 31-08-2014


Bien amigos, espero le sea de utilidad.


Como trabajar las provisiones (acumulaciones por pagar)

sábado, 12 de octubre de 2013


Saludos amigos, en esta ocasión le tenemos un articulo muy bueno para los estudiantes y profesionales de la contaduría pública como son las provisiones de cuentas de gastos y pasivos.

En las empresas de producción, por lo general, es necesario provisional los gastos de manera que se puedan cargar al costo mes por mes evitando así que dicho gasto sea aplicado en un solo mes. 

En la República Dominicana tenemos algunos casos en los cuales es necesario realizar una amortización del  gasto durante el año o por un período de tiempo menor, por ejemplo, la Regalía Pascual, vacaciones, seguros, los pagos al fondo de pensiones y seguridad social entre otros.

Nuestro objetivo es explicar la manera más fácil de realizar este tipo de tareas en su trabajo, para ello vamos a comenzar por definir que son las provisiones contables.  

Una provisión es un registro contable que se hace en el pasivo, gastos, como reconocimiento de un riesgo tanto seguro como inseguro.

Si hacemos referencia a uno de los principios de contabilidad (Principio de Prudencia) que implica reconocer las posibles pérdidas tan pronto como se tenga conocimiento de ellas, entonces estamos de acuerdo en que los gastos que sabemos incurriremos en ellos debemos distribuirlos para no cargar un solo período.

Bien amigos, ahora vamos a realizar algunos ejemplos prácticos para desenredar todo el lío que hemos dicho (dicho en buen Dominicano).  

Primero vamos a empezar con la regalía, si tenemos una fábrica de zapatos utilizamos los siguientes componentes para determinar el costo:

Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricación
Materia Prima

Dentro de la mano de obra directa, están todos los gastos de empleado que elaboran los zapatos.
Dentro de los gastos indirectos de fabricación, también hay gastos de empleados que supervisan o realizan labores de seguridad y mantenimiento, agua energía, teléfono y reparaciones en generales.

Estos dos componentes del costo del zapato también deben considerar la regalía que será pagada a mas tardar el 20 de Diciembre de cada año según el tiempo trabajado, de modo que para no cargar el monto total de la regalía a fin de año debemos determinar (de forma estima) cuanto seria el monto a pagar por este concepto.


Caso 1 Realización del cálculo de regalía para provisional
La compañía el Mambo Azul tiene 5 empleados de forma directa y 2 indirectos y se listan a continuación los cálculos de regalía:

Hacer clic en la imagen para ampliar

Como muestra la imagen, primero determinamos el monto a pagar por concepto de regalía, lo clasificamos en directos e indirectos, luego dividimos entre 12 para llevar a montos mensuales, con los montos mensuales  registramos el asiento por cada renglón.

Como pueden ver hemos registrado el gasto de regalía en cada período, de esta forma la cuenta de provisión estará acumulando, de manera que a final de año realizaremos el siguiente asiento:



  
Así cerramos la cuenta de provisión de regalía contra efectivo caja y banco (el pago).

Nota:

La cuenta puede tener el nombre de Regalía por pagar o Regalía Acumulada, en este caso le llamamos provisiones de regalía para coincidir con el tema.

Bien, ahora vamos a ver cómo realizar las provisiones de  nóminas. En República Dominicana por lo general las nominas son pagadas 15 y 30 de cada mes en las empresas privadas, mientras que las empresas publicas realizan su pago los 25 de cada, donde las empresas juega el papel de agentes de retenciones del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Seguro Familiar de Salud (SFS) y  la Aseguradora de Fondos de Pensiones (AFP) a todos los asalariados del Sistema Dominicano de Seguridad Social y Fondo de Vejes. 

Las retenciones deben realizarse por nómina y deben contabilizarse en el mes al cual fueron generadas, esta queda registradas  durante un período, pero son pagadas el día 3 del mes siguiente (10 días en el caso de ISR e INFTEP).

Para este tipo de movimiento es necesario realizar una provisión de las retenciones realizadas en nómina para cuando se realice el pago a la TSS (tres o dos días después) poder cuadrar el caso.
Para ilustrar este caso vamos a utilizar la misma empresa El mambo Azul con sus respectivos empleados.

Caso 2 Provisión de nóminas y Retenciones  

En este caso tenemos nuestra nómina en la cual estamos descontando el SFS, AFP e ISR, estas retenciones las estamos llevando a la cuenta de provisión o retenciones por pagar (como gusten), afectamos el gasto por sueldos y salarios y el banco donde vamos a pagar la nómina.

                                       Hacer clic en la imagen para ampliar


Bien, de esta forma hemos registrado la nómina y realizando las provisiones de las retenciones.

Nota:

Tenemos dos cuentas de SFS y AFP porque cada una pertenece a diferente centro de costos. También deben tomar en cuenta que hemos registrado el total devengado como sueldo y salarios, pues las retenciones que tenemos como provisiones son de los empleados. El efectivo que hemos desembolsado es por el neto a pagar.

Caso1 calculando las retenciones correspondientes al empleado (la empresa)

Ahora vamos a realizar las provisiones del empleador (la empresa) para que el gasto quede dentro del mes y la provisión para el pago de la TSS.



Con los montos de nominas le aplicamos los porcentajes correspondientes al empleador para determinar los valores a pagar y luego realizamos el siguiente asiento con dichos montos:



Con este asiento registramos el gasto en el período correspondiente y realizamos la provisión para cuando se pague la TSS. Ahora vamos a ver el asiento del pago a la TSS.


  
Como pueden ver este es el asiento que cierra las provisiones de las retenciones del empleador. Ahora veamos el asiento para cerrar las provisiones de nómina.


  
Bien amigos, ya hemos visto como calcular las provisiones o acumulaciones por pagar de regalías pascual o salario de navidad y como realizar los asientos contables para la regalía. También hemos visto como realizar dichas provisiones o  acumulaciones por pagar  para retenciones de nóminas.
Espero le sea de utilidad.



Como Registrar los Cheques Devueltos

jueves, 3 de octubre de 2013


Saludos amigos,  en respuesta  a la solicitud de la explicación de cómo registra los cheques devueltos, he aquí nuestro artículo sobre el tema.

Cheque devuelto o sin fondos:

Cheque girado sin que la persona que lo emite tenga fondos suficientes en su cuenta para cubrir el pago. Cuando estos cheques son entregados con la intención de defraudar a un tercero, se considera un delito.

Los cheques devueltos (en lenguaje simple) son aquellos que hemos recibido de un cliente como pago de facturas o la prestación de un servicio, lo depositamos en nuestra cuenta, pero al momento de presentarse en cámara de compensación de cheque (en el banco) no posee los fondos necesarios por parte del cliente para ser pagado.

De forma práctica y sencilla vamos a explicar cómo realizar dicha transacción. Para nuestro caso vamos a considerar que tenemos una cuenta por cobrar a Juan Hernández por valor de RD$150,000.00

Nuestro cliente Juan, nos realiza un pago por el valor de RD$100,000.00


Asiento contable
                                                         Dr                                                    Cr
Caja General                                 100,000.00
Cuenta por cobrar                                                                                 100,000.00

Para registrar el cobro de la factura X, cheque XXX banco XXX


Como podemos ver,  hemos llevado el cheque a la caja, pues está en el departamento de cobros. Cuando enviamos el depósito al banco realizamos el siguiente registro:


Asiento contable
                                                            Dr                                                    Cr
Banco XXXXX                                 100,000.00
Caja General                                                                                         100,000.00

Para registrar el depósito del cobro a Juan Hernández


Ahora bien, 48 horas después nos informan nuestros conciliadores que el cheque esta devuelto por falta de fondos, entonces realizamos el siguiente registro en contabilidad


Asiento contable
                                                       Dr                                                    Cr
Documento por cobrar                  100,000.00
Banco XXXX                                                                                         100,000.00

Para registra el cheque devuelto de Juan Hernández


Atención, nótese que hemos utilizado la cuenta de Documento por cobrar, esto es, que la factura ya esta pagada con el cheque, por tanto ya no debe esa factura, pero el medio de pago utilizado es un documento bancario autorizado para tales fines (cheque), pero dicho cheque esta sin fondos y no puede ser pagado por el banco, por tanto, tenemos ese documento pendiente de pago.

Algunas empresas, optan por utilizar políticas para los cobros en cheques, es decir, definen que a todos los cheques recibidos, realizarles un recibo provisional hasta que pasen en el banco y no afectar la contabilidad de inmediato, en este caso la cuenta por cobrar sigue pendiente hasta que  pase el cheque por el banco.

Cuando nos repongan el cheque o nos indique que podemos volver a depositar el cheque realizamos el siguiente registro:


Asiento contable
                                                           Dr                                                    Cr
Banco XXX                                       100,000.00
Documento por cobrar                                                                           100,000.00

Para registra el cheque devuelto de Juan Hernández depositado por segunda vez

Se debe tomar en cuenta que el documento por cobrar está cargado a cuenta del cliente para mantener el balance pendiente de cobros.

Espero les sea de utilidad







Como cargar el archivo de autodeterminación a la TSS

lunes, 9 de septiembre de 2013



Saludos amigo, en este artículo vamos a mostrar como cargar el archivo de autodeterminación a la página de Tesorería de la Seguridad Social (TSS). Las personas que no han tenido la oportunidad de entrar a dicha página no saben por donde empezar al momento de trabajar en ella.

Vamos a partir del supuesto, que ya tenemos nuestro archivo de autodeterminación listo para cargar y solo tenemos que ir a la página, para ello vamos a la siguiente dirección http://www.tss.gov.do

Nos aparecerá la siguiente pantalla.


En la página hacemos clic en la opción SuirPlus Empresa, en la siguiente pantalla ponemos el RNC de la empresa, la cédula del representante y la contraseña.


Una vez introducidos los datos hacemos clic en aceptar, entramos a la pantalla inicial de la TSS



En esta pantalla hacemos clic en la opción gestión de archivo



Nos mostrará una lista desplegable con las opciones: consultar y envío de archivo, hacemos clic en envío de archivo.

Se nos mostrará la sección para elegir el tipo de archivo con el que vamos a trabajar (deben seleccionar autodeterminación mensual), luego buscan el archivo donde lo guardaron y hacemos clic en cargar




Una vez cargado el archivo pueden visualizar la factura generada con los nuevos cambio (de acuerdo al archivo que hemos generado)



Esta en la factura para el pago del SFS, AFP y SRL con el número de referencia podemos pagar vía internet por el Banco Popular, Banco de Reservas y todos los banco autorizados.

Esta es el pago del Impuesto Sobre la Renta el cual ya no se paga vía TSS sino a través de la pagina de la DGII realizando la Declaración Jurada IR-3 la cual toma los valores de forma automática de la TSS.



También esta el pago del INFOTEP que es generado por la TSS.



Bien amigos ya hemos mostrado como cargar el archivo de autodeterminación en la página de la TSS.

Espero le sea útil.



Las compensaciones salariales

miércoles, 7 de agosto de 2013


Saludos amigos, con relación al tema de las compensaciones aquí le tenemos un buen artículo sobre la bases para administrarlas, mucho usuarios de nuestra página han solicitado este tema y aquí está.

Lo primero que tenemos que preguntarnos es que son las compensaciones? 

Pues las mismas no son más que, todo aquello que las personas reciben de su trabajo:

Las monetarias
Sueldo base
Prestaciones y beneficios
Bonos e incentivos

El clima organizacional

Maximizar el potencial de desempeño de personas, grupos y la organización

Compromiso i satisfacción directa con el trabajo

Estilo y principios generales justos

De manera que, en primer lugar,  hay que tratar de hacer un clima equidad interna, esto hace que el clima organizacional sea favorable para la empresa evitando los conflicto entre posiciones por las  remuneraciones.

De igual modo, se debe mantener una posición de competitividad externa pertinente, es decir, las remuneraciones, capacidad para atraer, conservar y motivar al personal que exige la estrategia de negocio.

También hay que estimular los niveles de desempeño de los empleados, administrar el presupuesto de personal efectivamente para forjar unos valores y cultura propios de la organización.

Ahora bien, debemos tomar en cuenta que,  a quien debemos compensar es el puesto y no al empleado, para ello, existen dos enfoques básicos:

1.      Por valor de mercado del puesto

Se requiere una encuesta salarial y remuneraciones del mercado del puesto por títulos, tamaño de la empresa, sector y estructura, etc.

2.      Por valor del contenido de responsabilidades del puesto

Exige un método de evaluación del puesto y se requiere una encuesta de mercado que compare puestos del mismo valor, ya sea por puntos, niveles o grados.

También debemos saber cómo pagar a la persona en su puesto, una forma de hacerlo es por antigüedad, pero esto ya casi no se utiliza, pues conlleva a la inequidad entre puesto y altera el clima organizacional de la empresa.

Otra forma es por desempeño, el cual es el más utilizado, pero se debe tener un procedimiento de medición del desempeño, de lo contrario las opiniones personales podrían alterar el clima organizacional.

De igual modo, esta por competencias, pero se utiliza muy poco, pues exige un procedimiento de certificación de competencias.

Proceso para administrar las compensaciones 

  1. Analizar el puesto
Requiere de formato y contenido del puesto, las funciones y responsabilidades y por último como hacerlas.

  1. Valuar puesto
Requiere de un método de valuación, proceso participativo, un consultor externo y luego una comparación entre aéreas.

  1. Diagnóstico de compensación
Requiere estructura de compensación (integración de paquete), analizar equidad interna, encuesta de compensación, analizar competitividad interna, y comparar paquete vs mercado.

  1. Política de compensación
Paquete de compensación, tabuladores o rangos, esquemas de incentivos, procedimientos de medición del desempeño, guía de aumentos por desempeño, presupuesto de sueldo por desempeño, casos de excepción.

Los incentivos

Es cualquier cantidad de dinero que se recibe únicamente cuando se cumplen ciertas condiciones predefinidas. Los planes de incentivos también se conocen como planes de compensación variables y cada vez se utilizan más.
Los planes de incentivos, si están bien diseñados, despiertan el interés por lograr un desempeño futuro superior.
  
Herramientas que se requieren para administrar la compensación
  1. Análisis de descripción de puesto
  2. Valuación del puesto
  3. Análisis de equidad interna
  4. Diagnostico de competitividad externa
  5. Planes de compensación total(sueldos, incentivos y prestaciones)
  6. Esquema de incentivos con base en resultados del negocio
  7. Presupuesto de sueldos por desempeño
  8. Política de compensación
Estas herramientas son necesarias para crear nuestro sistema de compensación, vamos a ver un caso práctico de asignación de sueldo.

 Estadísticas de sueldos

La empresa el Almirante Azul, desea contratar un asistente de contabilidad, pues el contador está solo,  pero no saben cuál sería el sueldo del mercado, por tanto realiza una investigación del sueldo de un asistente de contabilidad con el resultado siguiente:



El caso es sumar los sueldos pagados por todas las empresas y dividirlos entre el total de empresas = 14,100.00, este ultimo seria la media a tomar en cuenta para pagar al asistente de contabilidad.

Esta es una forma para determinar el sueldo de un puesto, relacionándolo con empresas similares.

Espero le sea de utilidad..





 

Como calcular el indice de rotación de personal

jueves, 11 de julio de 2013


Saludos amigos, en este articulo explicaremos como calcular el índice de rotación de personal. Muchos de nuestros participantes han estado comunicándose con nosotros para estos fines, de modo que trataremos de definir y explicar la forma de realizar el cálculo para determinar el índice de rotación.

Unos de los aspectos más importantes de la dinámica organizacional es la rotación de personal, la rotación de personal es la relación porcentual entre las admisiones (contrataciones) y las desvinculaciones de personal (cancelaciones), en relación al promedio de miembros de una empresa, en el transcurso de cierto tiempo.

El término de rotación de personal (Recursos Humanos) se utiliza para definir la fluctuación de personal entre una organización y su ambiente; esto significa que el intercambio de personas entre la organización y el ambiente se define por el volumen de personas que ingresan y salen de la organización.

Casi siempre la rotación se expresa en índices mensuales o anuales con el fin de permitir comparaciones, para desarrollar diagnósticos, promover disposiciones, inclusive con carácter de predicción.

Como todo sistema abierto, la organización se caracteriza por el flujo incesante de recursos  necesarios  para desarrollar sus operaciones y generar resultados.

Si el índice es muy bajo se da el estancamiento y envejecimiento del personal de la organización.
Si el índice es muy elevado se presenta demasiada fluidez y se puede perjudicar a la empresa (falta de estabilidad).

El Índice Ideal permite a la empresa retener al personal de buena calidad, sustituyendo a aquel que presenta problemas difíciles de corregir (dentro de un programa factible y económico).

La fórmula para calcular el índice de rotación es la siguiente:

(Contrataciones – cancelaciones / empleados activo) * 100 = índice de rotación de personal

Si el índice de rotación de personal es positivo, indica que la empresa está creciendo (existe estabilidad).

Si el índice de rotación de personal es negativo, indica que la empresa está decreciendo (si muy alta, es inestable).

Práctica 1.  Índice de rotación de personal:

La empresa el Molino Azul, S.R.L., en el año 2012, contrataron 35 personas, despidieron 5, al 31/12/2012 la cantidad de empleados activos era de 400.

Formula

(Contrataciones – cancelaciones / empleados activo) * 100 = índice de rotación de personal

Paso a paso

35 – 5 = 30

30 / 400 = 0.08

0.08 * 100 = 8

(35 – 5 = 30 / 400 = 0.08) * 100 = 8

Como la relación es porcentual, el índice es del 8% positivo, lo que indica que la empresa ha crecido en un 8%  durante el año 2012.

Práctica 2.  Índice de rotación de personal:

La empresa el Mango Verde, S.R.L., en el año 2012, contrataron 10 personas, cancelaron 85, al 31/12/2012 la cantidad de empleados activos era de 250.

Formula

(Contrataciones – cancelaciones / empleados activo) * 100 = índice de rotación de personal

Paso a paso

5 – 85 = -80

-80 / 250 = -0.32

-0.32 * 100 = -32

Como la relación es porcentual, el índice es del 32% negativo, lo que indica que la empresa decreció en un 32%  durante el año 2012. La rotación es muy alta y provoca inestabilidad para la empresa.

La rotación de personal también es calculada por las empresas multinacionales de forma mensual, estas cuenta con miles de empleados y los movimientos son constantes.

Es importante tomar en cuenta, que las empresas pueden generar en un período determinado un alto o bajo índice de rotación de personal, debido a distintas causas, apertura de una nueva planta de producción, cierre de una planta de producción, reducción de personal (por estrategias financieras), crecimiento de las operaciones de la empresa entre otras causas.

Bien amigos, gracias por visitarnos, espero les sea de utilidad..

    

Aumento del 14% al salario mínimo en 2013 sector privado

domingo, 7 de julio de 2013



Empleadores y trabajadores pactaron un aumento al salario mínimo de un 14%, que será retroactivo desde el 1 de junio y se revisará después de un año de aplicada según las condiciones de la economía nacional.

La escala ha quedado de la manera siguiente:
Las empresas que tengan en capital de existencia más de un millón de pesos, deberán pagar un sueldo mínimo de RD$6,880.00
Las empresas que tengan en capital de existencia RD$2 millones, deberán pagar un sueldo mínimo de RD$7,765.00
Las empresas con existencia y disponibilidad sobre los RD$4 millones, deberán pagar un salario mínimo de RD$11,291.70

Los trabajadores del campo tendrán un aumento de RD$234.00 diarios y los trabajadores de seguridad obtendrán un salario mínimo de RD$9,526.00 mensual.



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PAÍSES CONSIDERADOS POR LA DGII COMO JURISDICCIONES DE MENOR IMPOSICIÓN Y PARAÍSOS FISCALES



La Norma General 04-2011 sobre Precios de Transferencia estableció las reglas aplicables a las operaciones efectuadas entre partes relacionadas o vinculadas, alcanzando sus disposiciones cualquier operación o transacción que realicen empresas o sociedades locales de capital extranjero con:

I. Sus partes relacionadas o vinculadas en el exterior.

II. Personas físicas, empresas o sociedades residentes o domiciliadas en jurisdicciones de menor imposición o en paraísos fiscales.

III. Sus partes relacionadas o vinculadas beneficiarias del Régimen de Zonas Francas.

Para tales efectos, y en atención a lo que establece el Párrafo II del Artículo 2 de la referida
Norma General, la Dirección General de Impuestos Internos pone a disposición de los contribuyentes la lista de jurisdicciones, territorios o Estados asociados que serán considerados como jurisdicciones de menor imposición o paraísos fiscales:

Andorra                                    
Anguila
Antigua y Barbuda
Antillas
Aruba
Austria
Bahamas
Barbados
Bahrein
Bélgica
Bélice
Bermudas
Brunei
Chile
Chipre
Costa Rica
Dominica
Filipinas
Gibraltar
Granada
Guatemala
Guernsey
Irlanda
Isla de Cook
Isla de Man
Isla Labuan de Malasia
Islas Caimán
Islas Marshall
Islas Vírgenes Británicas
JerseyLiberia
Liechtenstein
Luxemburgo
Malta
Mauricio
Mónaco
Montserrat
Nauru
Niue
Países Bajos
Panamá
Samoa
San Cristóbal y Nieves
San Marino
San Vicente y Las
Granadinas
Santa Lucía
Singapur
Suiza
Turcas y Caicos
Uruguay
Vanuatu

Para más información puede acceder a la página de DGII  Clic aquí 


 
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