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Como registrar las ventas en dólares

viernes, 17 de octubre de 2014


Saludos amigos, en esta ocasión le tenemos como registrar las ventas de contado, crédito y en dólares, mucho s de nuestros usuario desean conocer cómo realizar estos registros.

Ricardo Romero, autor del libro "Marketing", define a la venta de la manera siguiente:

 Es la cesión de una mercancía mediante un precio convenido.

La venta puede ser:

1) al contado, cuando se paga la mercancía en el momento de tomarla

 2) A crédito, cuando el precio se paga con posterioridad a la adquisición

 3) A plazos, cuando el pago se fracciona en varias entregas sucesivas

Desde el punto de vista legal, se trata de la transferencia del derecho de posesión de un bien, a cambio de dinero. Desde el punto de vista contable y financiero, la venta es el monto total cobrado por productos o servicios prestados.

Ahora bien, en prácticas contables vamos a mostrar cómo se realizan los registros contables para conocer dicho valores de ventas por los conceptos mencionados anteriormente.

Caso práctico.

El 15-10-2014, la empresa Mambo Azul realizo servicio de reparación el cual fue pagado en efectivo por valor de 150,000.000 más el 18% de ITBIS

Asiento Contable

Detalle                                      Débito                          Crédito
 Caja General                       177,000.00
ITBIS compra / ventas                                                  27,000.00
Ingresos por servicio                                                  150,000.00

Registro servicio de reparación 15-10-2014

En este caso, se realizó un servicio el cual no tiene ningún costo para la empresa, ahora veamos en el caso que se venta un producto que ha tenido un valor de adquisición para la empresa.

El día 15-10-2014, la empresa Mambo Azul vendió 5 TV a 25,000.00 c/u más el 18% ITBIS las cuales fueron tomadas a crédito (30 días), cada TV de estas le costó a la empresa 15,000.00 c/u, veamos su registro contable.


Entonces decimos:

5 x 25,000.00 = 125,000.00 total de la venta

125,000.00 x 18% = 22,500.00 valor de ITBIS

5 x 15,000.00 = 75,000.00 total costo

Asiento Contable

Detalle                                      Débito                          Crédito
Cuenta por cobrar               147,500.00
ITBIS compra / ventas                                                 22,500.00
Ingresos por ventas                                                   125,000.00
Costo de ventas                   75,000.00
Inventario de mercancía                                             75,000.00

Registro venta de 5 TV a 25,000.00 c/u

Como podrán ver, en este caso tenemos la cuenta de costos e inventario de mercancía, en vista de que estamos vendiendo un producto el cual tenemos en un almacén disponible para la venta.

Ahora vamos a realizar ventas en otra moneda, y tomaremos la más común, es decir, dólares.

El 16-10-2014, la empresa Mambo Azul vendió un mueble por valor de 50,000.00 más el 18% de ITBIS, el cliente pidió que la factura fueran en dólares a la tasa de 43.90, el costo del mueble de 35,000.00.

Primero realizamos conversión

50,000.00 / 43.90 = 1,138.95

50,000.00 x 18% = 9,000.00 / 43.90 = 205.01

1,138.95 + 205.01 = 1,343.96 = PAR

59,000.00 – 1,343.96 = 57,656.04 = PRIMA

35,000.00 costos de venta

  
Asiento Contable

Detalle                                                       Débito                          Crédito
Cuenta por cobrar US$ PAR                   1,343.96
Cuenta por cobrar US$ PRIMA             57,656.04
ITBIS compra / ventas                                                                      9,000.00
Ingresos por ventas                                                                        50,000.00
Costo de ventas                                       35,000.00
Inventario de mercancía                                                                35,000.00

Registro venta de mueble a 50,000.00 c/u

Bien amigos, como podrán ver hemos registrado nuestra cuenta por cobrar en otra moneda, este caso fueron dólares, pero puede ser en cualquier moneda solo deben saber la tasa para convertirlos a pesos RD$.



Como registrar las compras internacionales en dólares

lunes, 13 de octubre de 2014


Saludos amigos, aquí le tenemos a petición de todos ustedes como registrar las compras en dólares.

Por lo general debes llevar todas las compras internacionales a la Mercancía en tránsito, ya que tendrás: la factura comercial, el pago por servicio de gestión de aduanas y otros gastos incurridos para traer tu mercancía, todo esto implica que el valor de tu mercancía está aumentando.

Por el otro lado tendrás que incorporar a tu catalogo la cuenta por pagar dólares, esto es:

Cuenta por pagar US$ PAR
Cuenta por pagar US$ PRIMA

Vamos hacer una práctica

Si compramos 20 radios US$260 c/u, a la tasa de 44.00

20 x 260 = US$5,200.00

US$5,200.00 x 44.00 = RD$228,800.00

Ahora bien, debemos determinar la PAR y la PRIMA, donde, la PAR son los dólares y los pesos son la PRIMA.

Entonces decimos:

US$5,200.00 representan la PAR

228,800.00 que son los pesos a la tasa de 44.00 – US$5,200.00 = 223,600.00

223,600.00 = PRIMA

Asiento contable 

Detalle                                         Débito                   Crédito

Mercancía en transito             228,800.00  
Cuenta por pagar US$ PAR                                     5,200.00
Cuenta por pagar US$ PRIMA                           223,600.00

Para registrar 20 radio a US$260 c/u a la tasa 44.00

Bien, esto es todo lo necesario para saber cuál es tu cuenta por pagar en dólares y su prima en pesos.

Gracias, espero sea de utilidad.


El Ciclo Contable

miércoles, 8 de octubre de 2014



Saludos Amigos, aquí le tenemos un artículo muy interesante para los estudiantes y profesionales de contabilidad, El Ciclo Contable, este tema ha sido solicitado por los estudiantes que integra nuestra página, así que vamos a inicial por definir algunos conceptos.

Los sistemas de contabilidad pueden variar de una empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del negocio, operaciones, tamaño, volumen de información y las necesidades de la administración y otros interesados.

Por tanto, las palabras a definir son:

Ciclo:

Se asienta  en una serie de eventos o cambios periódicos que pueden terminar y presentarse de nuevo.

Contabilidad:

Sistema elaborado para llevar las cuentas, entradas y salidas en las empresas.

Entonces, la definición más general de un sistema de contabilidad o del ciclo contable comprende todas las actividades necesarias para proporcionar a la administración la información cuantificada que requiere para planear, controlar y dar a conocer las situaciones financieras y las operaciones de la empresa.

Si existe un sistema de contabilidad eficiente la administración pueden tener en cualquier momento información confiable de sus inventarios, ventas, costos y la estructura del capital. Estas informaciones son vitales para analizar los estados financieros necesarios para la tomar decisiones.
Aunque la mayoría de las empresas cuentan con sistemas de contabilidad satisfactorios, muchas son deficientes debido en parte a la ineficacia de sus procedimientos contables.

El ciclo contable

Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada período contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro de las transacciones, continúa con la labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración del balance de comprobación, los estados financieros, la contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y, finalmente el balance de comprobación posterior al cierre. Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros finales. Además de registrar las transacciones explícitas conforme van ocurriendo, el ciclo contable incluye los ajustes para las transacciones implícitas. Es importante reconocer cómo los ajustes para las transacciones implícitas en el ciclo contable.

El período anterior pueden afectar la contabilidad adecuadamente en el período actual para las transacciones explícitas relativas. Por ejemplo, si se han acumulado salarios al final del período anterior, la primera nómina del periodo actual eliminará esa cuenta por pagar. El pasar a un nuevo período contable se facilita cerrando los libros, que es un procedimiento de oficina que transfiere los saldos de ingresos y gastos a la utilidad acumulada, y prepara los libros para el comienzo de un nuevo ciclo contable. Sin embargo, no solamente cerrar los libros y preparar los estados financieros completa el ciclo contable, los auditores con frecuencia revisan los estados antes que estos se revelen al público. Una auditoría le agrega credibilidad los estados financieros. Como veremos más adelante, por lo general, se cometen errores al registrar los datos en libros. Tales errores se deben corregir cuando se descubren, ajustando los saldos de las cuentas, de manera que sean iguales a las cantidades que hubieran existido si se hubiera hecho el registro correcto.

2.- Pasos del ciclo contable

Como explicamos anteriormente la vida de un negocio se divide en períodos contables, y cada período es un ciclo contable, que empieza con el registro de las transacciones en el diario y que termina con el balance de comprobación posterior al cierre.

Vamos a enumerar los pasos a seguir para realizar el ciclo contable:

1. Balance General al principio del período:

Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobación y del mayor general del período anterior.

2. Proceso de análisis de las transacciones y registro:

Consiste en analizar  cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.

3. Pase del diario al libro mayor:

Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y créditos de los asientos consignados en el diario.

4. Analizar los ajustes y las correcciones para registrarlos en el mayor:

Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos.

5.- Cierre de libros

Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas nominales, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o pérdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el período siguiente.


Caso práctico del ciclo contable

Bien, ahora vamos a ver el ciclo completo. En la vida real, la mayoría de los negocios operan con períodos contables anuales y cierran sus cuentas una vez al año. A cualquier período contable de 12 meses consecutivos se le conoce con el nombre de período fiscal.

Para nuestro ejemplo vamos a utilizar el periodo de un mes. A continuación vamos a ver el estado de situación de la empresa Mambo Azul.

EL Mambo Azul
Estados de Situación
Expresado en RD$ al 31-08-2014


Activo
Activos corrientes
Efectivo caja y banco                                           112,000.00
Cuenta por cobrar                                                110,000.00
Inventarios suministro                                            49,500.00

Total de activos corriente                                   271,500.00

Activos fijos

Propiedad planta y equipos
Terreno                                                               1,200,000.00
Edificio                                                                2,850,500.00
Mobiliarios y equipos de oficina                            800,000.00
Equipos de transporte                                           650,000.00

Total de activos fijos                                        5,500,500.00

Total de activos                                                5,772,000.00


Pasivos y capital
Pasivos
Pasivos corrientes
Documentos por pagar                                        500,000.00
Cuentas por pagar                                               570,000.00
Otras cuentas por pagar                                      325,000.00

Total de pasivo corrientes                             1,395,000.00

Pasivos a largo plazo
Documento por pagar                                      2,580,690.00

Total de pasivos a largo plazo                       2,580,690.00

Total de pasivos                                              3,975,690.00

Capital social
Capital                                                                 196,310.00
Capital suscrito y pagado                                 1,000.000.00
Utilidades retenidas                                            450,000.00
Utilidad o pérdida del ejercicio                            150,000.00

Total capital                                                     1,796,310.00
Total de pasivos y capital                               5,772,000.00               

Bien, ahora que tenemos nuestro balance de situación inicial, vamos a realizar las siguientes transacciones de manera breve para ejemplificar el movimiento de un período. De igual manera iremos realizando los asientos correspondientes.

El día 05-09-2014, dio servicio de asesoría a la empresa Mango verde por valor de 100,000.00 a crédito.

Asiento contable

Detalle                                                   débito                                     crédito
Ingresos por servicios                                                                       100,000.00
Cuenta por cobrar                           100,000.00

Para registrar los ingresos por servicios

El mayor general se visualiza de la siguiente manera

Ingresos por servicios
Fecha
Detalle
Débito
Crédito
Balance
05/09/2014


    100.000,00  
    100.000,00  





















Cuenta por cobrar
Fecha
Detalle
Débito
Crédito
Balance
31/08/2014
balance inicial


    110.000,00  


       100.000,00  

    210.000,00  
















El 10-09-2014, realizo servicio de auditoria por valor de 350,000.00 de contado

Asiento contable

Detalle                                                   débito                                     crédito
Ingresos por servicios                                                                    350,000.00
Efectivo caja y banco                        350,000.00

Para registrar los ingresos por servicios de auditoria

El mayor general se visualiza de la siguiente manera


Efectivo caja y banco
Fecha
Detalle
Débito
Crédito
Balance
31/08/2014
balance inicial


    112.000,00  
 10/09/2014

       350.000,00  

    462.000,00  
















Ingresos por servicios
Fecha
Detalle
Débito
Crédito
Balance
05/09/2014


    100.000,00  
    100.000,00  
10/09/2014


    350.000,00  
    450.000,00  
















El día 15-09-2014, a Juan López 150,000.00 con el cheque 1256 del banco popular  

Asiento contable

Detalle                                                   débito                                     crédito
Cuenta por pagar                           150,000.00
Efectivo caja y banco                                                                    150,000.00

Para registrar el pago de la factura 15012 de Juan López

El mayor general se visualiza de la siguiente manera

Cuenta por pagar
Fecha
Detalle
Débito
Crédito
Balance
31/08/2014



    570.000,00  
15/09/2014

       150.000,00  

    420.000,00  


















Efectivo caja y banco
Fecha
Detalle
Debito
Crédito
Balance
31/08/2014
balance inicial


    112.000,00  
10/09/2014

       350.000,00  

    462.000,00  
15/09/2014


    150.000,00  
    312.000,00  











El 20-09-2014, pago los servicios básico de agua 10,500.00, Energía 45,000.00, Teléfono 5,800.00 y alquiler 25,000.00.

 Asiento contable

Detalle                                                   débito                                     crédito
Gasto generales                             86,300.00
Efectivo caja y banco                                                                     86,300.00

Para registrar los gasto básico de la empresa

Como pueden ver, hemos llevado todos los gastos a una sola cuenta, pero las empresa llevan estas cuentas por separado y tienen un mayor general cada una.

En nuestro ejemplo lo estamos haciendo de esta manera para no complicar el ejercicio, solo queremos que vean el proceso de cierre de cuenta par el ciclo contable, de manera que vamos a ver como se visualiza el mayor general de estas partidas.

Gastos Generales
Fecha
Detalle
Débito
Crédito
Balance
20/09/2014

          86.300,00  

      86.300,00  





















Efectivo caja y banco
Fecha
Detalle
Débito
Crédito
Balance
31/08/2014
balance inicial


    112.000,00  
10/09/2014

       350.000,00  

    462.000,00  
15/09/2014


    150.000,00  
    312.000,00  
20/09/2014


       86.300,00  
    225.700,00  

Bien, ya hemos realizado nuestras transacciones, ahora vamos a suponer que estas son todas las transacciones del mes, y será nuestro período de cierre del ciclo contable.
Primero vamos a realiza nuestra balanza de comprobación

Mambo azul
Balanza de comprobación al 30-09-2014

  


Bien amigos, ya tenemos nuestra balanza de comprobación lista para hacer el cierre; pero primero vamos a realizar un asiento que llevara la utilidad del período a utilidades retenidas.

Asiento contable

Detalle                                                         débito                                     crédito
Ingresos por servicios      150,000.00
Utilidades retenidas                                                                              150,000.00

Para llevar las utilidades del período al retenidas

Asiento contable

Detalle                                                         débito                                     crédito
Utilidades o pérdidas del período        450,000.00
Gastos Generales                                                                                   86,300.00
Ganancia y/o pérdidas                                                                         363,700.00

Para cerrar las cuentas nominales  

Con este asiento dejamos en cero los balances de las cuentas de ingresos y gastos y pasamos la diferencia a la cuenta de cierre del período; Ganancia y/o pérdidas.

Luego realizamos el siguiente asiento para cerrar la cuenta de Ganancia y/o pérdida y llevar el valor a la cuenta de utilidades del período.

Asiento contable

Detalle                                                         débito                                     crédito
Utilidades o pérdidas del período                                                       363,700.00
Ganancia y/o pérdidas                           363,700.00

Para cerrar la cuenta de Ganancia y/o Perdida y pasar su balance a utilidades del período

En este momento ya tenemos nuestro ciclo contable terminado, cuando generemos la balanza de comprobación nuevamente solo deben aparecer las cunetas reales; que  son las que pasan con balance a cada período.

Las empresa realizan procesos de compra y ventas, estos generan transacciones contables las cuales van agregando valores a las cuentas de nuestro al final de período cierran las cuentas nominales (ingresos, costo y gastos) y solo quedan las reales (activos, pasivo y capital) con respectivos balances.



 
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