Las Conciliaciones Bancarias

miércoles, 6 de junio de 2012



El tema de las conciliaciones bancarias es algo un poco tedioso para los principiantes en contabilidad en las empresas. los auxiliares asignados para realizar estas tareas, por lo generar se le complica la vida y para ayudar a solucionar el problema vamos a dar unos pequeños ejemplo sobre las mismas.

En la actualidad, y en las empresas más organizadas, las conciliaciones tienen una constante revisión vía Internet, pues todo los depósitos que enviamos podemos verificarlos en linea, si nos cobran alguna comisión podemos ver de inmediato cual es su concepto al igual que los balances y estados de cuentas que podemos generar de acuerdo a las distintas configuraciones que tienen las entidades bancarias.

Por lo general, las conciliaciones se realizan a fin de mes para verificar nuestros cargos financieros y asegurarnos que todo el dinero que se envió al banco realmente se encuentra en el y verificar cuales fueron los cheques que se pagaron en dicho mes y cuales quedaron pendiente de pago, pero también podemos realizar una conciliación si se no presenta alguna dificultad con el banco, ya sea por un sobregiro o un cheque devuelto. las empresas se ven en la obligación de llevar un libro de banco para saber cuales son los fondo disponibles en un momento determinado en el banco y de acuerdo a los cheques emitidos, saber cual sera mi verdadero balance cuando se paguen esos cheques emitidos. para ilustrar como funciona la conciliacion realizaremos un ejemplo.  

Vamos a partir que el 31/05/2012 nuestro balance en banco era de RD$100,000.00 pesos.

El en mes de Junio emitimos los siguientes cheques:

No. CK            Valor
1052     25,000.00  
1053     15,000.00  
1054     10,000.00  
1055       5,000.00  
1056     12,000.00  
1057     36,000.00  
1058     50,000.00  
Para un total de RD$153,000.00 pesos en cheques emitido

En el mismo mes realizamos los siguientes depósitos:


Día  Monto 
1     10,000.00  
5     15,000.00  
15     45,000.00  
23     25,000.00  
28    5,000.00   
Para un total de RD$100,000.00 en depósitos realizados

A fin de mes nos llega el estado de cuenta del banco con el cual vamos a conciliar (si tenemos la banca en linea por Internet podemos imprimirlo), y verificamos de la siguiente manera:

Balance en banco al 31/05/2012 = RD$100,000.00

Menos los cheques que  en el estado de cuentas aparecen como pagados, y este nos dice, que se pagaron los cheques:

1052 por valor de 25,000.00
1053 por valor de 15,000.00
1054 por valor de 10,000.00
1055 por valor de   5,000.00
1056 por valor de 12,000.00
1057 por valor de 36,000.00
Para un total de RD$103,000.00 en pagos de cheques en el mes.

Nos cobraron los siguientes cargos bancario:

150.00 por manejo de cuenta
200.00 por manejo de sistema
154.50 por 0.15% impuesto DGII
Para un total de RD$504.50 pesos

Vemos en el estado de cuentas que todos los depósitos que realizamos entraron al banco y lo cotejamos uno por uno en el estado de cuentas lo cual arroja un total de RD$100,000.00. Pero nos damos cuenta que el cheque No. 1058 por valor de RD$50,000.00 no se pagó, entonces realizamos en siguiente detalle:

Balance inicial                                                                                  RD$100,000.00
Menos cheque pagados                                                                   RD$103,000.00
Menos cargos bancarios                                                                         RD$504.50
Esto es igual a                                                                                 RD$(3,504.50)
Más los depósitos realizados por valor de                                        RD$100,000.00
Nuestro balance en el banco quedaría entonces en                          RD$96,495.50
Menos los cheques en transito (No. 1058)                                         RD$50,000.00
Nos da como resultado el balance en libro                                         RD$46,495.50

Entonces como podemos ver, sabemos que el en banco tenemos 96,495.50 disponibles de inmediato, pero tenemos un cheque que esta pendiente de entrada al banco, por lo que, en nuestra contabilidad contamos solamente con los 46,495.50.

Las conciliaciones bancarias son fáciles de manejar, pero el principio pueden causar dolores de cabeza, si creamos un buen formato para las conciliaciones nos resultara fácil, aunque los sistema traen consigo sus propios módulo de conciliaciones bancarias, siempre deben tomas en cuanta que los cheques y los depósitos que al momento del corte no se registraron en el banco, se consideran en transito, en este ejemplo quedó un cheque en transito, pero pudo ser un deposito el cual se sumaria al balance del banco.  


 
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