Cambios en el IR-2

lunes, 24 de septiembre de 2012

Saludos amigos, en este articulo les tenemos las nuevas actualizaciones  que la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha realizado  en los formularios utilizados para la Declaración Jurada Anual de Sociedades (IR2 y anexos) con efectividad a partir del año fiscal 2012.

Estos cambios incluyen la conciliación de ingresos con y sin NCF (número de comprobantes fiscales), cuentas indicativas de precios de transferencias, préstamos con empresas relacionadas y accionistas, amortizaciones y provisiones, retenciones del impuesto sobre la renta (local y hacia el exterior), ITBIS llevado a gasto, detalle de los ingresos, revelación de la retención del 0.15% a los cheques y transacciones bancarias, detalle de los ajustes fiscales positivos y negativos, créditos fiscal por la ley cine, entre otros.

A continuación resumimos los principales cambios.

1.   FORMULARIO IR2:

Pérdida de capital no compensable en el período (casilla 7)

Ajustes por precios de transferencias (casilla 10)

Crédito fiscal por inversión-Ley de cines (casilla 27)

Crédito fiscal transferible-Ley de cines (casilla 28)

2.   FORMULARIO A1

Préstamos comerciales con instituciones financieras locales (casilla 8.2)

Préstamos comerciales con instituciones financieras del exterior (casilla 8.3)

Préstamos con entidades relacionadas del país (casilla 8.4)

Préstamos con entidades relacionadas del exterior (casilla 8.5)

3.   FORMULARIO B1

Ingresos ventas locales (casilla 1.1)

Ingresos exportaciones (casilla 1.2)

Devoluciones sobre ventas (casilla 1.3)

Descuentos sobre ventas (casilla 1.4)

Intereses percibidos por inversiones financieras en instituciones reguladas (casilla 2.1)

Intereses percibidos por inversiones financieras en instituciones no reguladas (casilla 2.2)

Honorarios por servicios del exterior (personas físicas o morales) (casilla 7.4)

Amortización de bienes intangibles (casilla 9.7)

Amortización de mejoras en propiedades arrendadas (casilla 9.8)

Proporción del ITBIS pagado en operaciones exentas (casilla 11.3)

Destrucción de inventarios autorizado por DGII (casilla 11.4)

Gastos financieros por préstamos con instituciones financieras locales (casilla 12.1)

Gastos financieros por préstamos con entidades del exterior (casilla 12.2)

Gastos financieros por préstamos con entidades relacionadas locales (casilla 12.3)

Gastos financieros por préstamos con entidades relacionadas del exterior (casilla 12.4)

Gastos financieros por préstamos con personas físicas (casilla 12.5)

Gastos financieros retención del impuesto emisión de cheques y transacciones bancarias (casilla 12.6)

Gasto Provisión de inventarios (casilla 13.6)

Gasto Otras Provisiones (casilla 13.6)

4.   NUEVO FORMULARIO (anexo G)

Operaciones resumidas por tipos de comprobantes fiscales

Detalle “otros ajustes fiscales positivos”

Detalle “otros ajustes fiscales negativos”

En Prácticas Contables realizaremos estudios sobre el tema y les traeremos prácticas de acuerdo a los nuevos cambios:

 
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